咚咚地产头条-深圳房地产信息网

深圳[切换]

首页> 咚咚地产头条> 资讯 > 正文

深圳个人出租房屋 个人所得税办税指引十问十答

资讯中心 媒体 发布时间:2017.12.07 10:59:31
浏览:921

一 个人出租房屋个人所得税纳税人都有哪些?


答:凡个人(含外籍个人、华侨、港澳台同胞)在深圳市范围内将自有房屋或租入房产出租给承租人,并取得租金或者其它经济利益所得的行为,都属于个人所得税财产租赁所得的应税行为,即按一般理解,纳税人出租或转租房屋取得所得,都应按规定缴纳个人所得税。


二 个人出租房屋个人所得税应适用何种所得项目?


答:根据《个人所得税法》及实施条例的规定,个人出租建筑物属于个人所得税的应税行为,应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。


三 个人出租房屋个人所得税应税收入如何计算?


答:个人出租房屋所得以一个月内取得的收入为一次,纳税人同一个月多次取得房屋租赁所得应合并计算纳税。应税租金收入不含增值税,计算房屋出租所得可扣除的税费不包含本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的增值税税额,在计算转租收入时可予以扣除。在实际计算过程中,为便于纳税人计算应纳税款,含税租金收入和不含税租金收入换算采取如下公式:


不含税租金收入=含税租金收入÷(1+5%)


四 何种纳税人的出租房屋个人所得税征收可采取据实征收方式?


答:对于纳税人在出租(转租)房屋过程中,能提供有效的房屋出租协议、合法成本费用凭据的,可采取据实征收方式计算应纳税所得额时,可凭相关有效凭证,从其租金收入中依次减除房屋租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的实际修缮费用,以及税法规定的费用扣除标准,计算应纳税所得额,即应纳税所得额=应税收入-税费。


五 何种纳税人的出租房屋个人所得税征收可采取核定征收方式?


答:对于纳税人不能提供合法、准确的成本费用凭证,不能准确计算房屋租赁成本费用的,直接按租金收入的5%核定应纳税所得额。即应纳税所得额=应税收入×5%。


六 个人出租房屋个人所得税的税率是多少?


答:个人出租住房,暂减按10%的税率征收个人所得税;个人出租非住房,按20%的税率征收个人所得税。


因此,对于采取据实征收的个人,应纳税额=(应税收入-税费)×税率;对于采取核定征收的个人,应纳税额=应税收入×5%×税率。


七 采取据实征收方式可扣除的费用有哪些?


答:采取据实征收方式的纳税人,在计算应纳税所得额时,可允许税前扣除的税费依次为:


1、纳税人在出租财产过程中缴纳的税金、教育费附加,可持完税凭证,从其财产租赁收入中扣除。


2、个人将承租房屋转租取得的租金收入,属于个人所得税应税所得,应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金,凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时,从该项转租收入中扣除。


3、纳税人提供准确、有效凭证,由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用,准予扣除。允许扣除的修缮费用,以每次800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。


4、每次收入不超过4000元的,定额减除费用800元;每次收入在4000以上的,定率减除20%的费用。


八 采取据实征收和核定征收的向何处进行申报纳税?


答:1、采取据实征收方式缴税的纳税人,需持房屋租赁合同、相关成本费用凭据等,前往房屋所在地的主管税务机关申报纳税。


2、采取核定征收方式缴税的纳税人,需持房屋租赁合同,前往房屋所在地的街道租赁所或主管税务机关申报纳税。


九 纳税期限是如何规定的?


答:个人取得出租房屋所得需在次月的15日内申报纳税。纳税人一次取得数月租金收入的,按实际取得租金收入的时点申报纳税。


十 新政策从何时开始实施?


答:政策于2017年4月1日起实施,纳税人在此时间前取得的房屋租赁所得,按原规定执行;在此时间后取得所得的,按照新政策规定内容纳税。


来源:宝安日报


个人所得税 出租

分享:

相关阅读

深圳房地产信息网

电话:15989420929(新房业务)/ 25327824(二手房业务)/ 83680819(地图业务)/ 83468529(家居装修业务)

82829961(亲子教育业务)/ 83288432(家在广告业务)/ 13066889945(保障房业务)/ 13691980901(城市更新业务)

83662670(海外地产业务)/ 82870529(品牌合作)/ 83684400(其他咨询)

传真:83680527   

地址:深圳市福田区香林路16号九润大厦3-5层

深圳市易图资讯股份有限公司 版权所有,未经同意请勿转载

ICP备案号:粤ICP备10068813号

粤公网安备 44030402000760号

深圳市市场监督管理局企业主体身份公示

手机看头条

手机看头条

咚咚找房公众号

咚咚找房公众号